Sentencia absolutoria en materia de blanqueo de capitales. El conocimiento del delito precedente.

La Sala Segunda ha absuelto en casación (STS 30/6/2021) a dos condenados por delito de blanqueo de capitales que habían sido condenados previamente debido a que en la sentencia condenatoria precedente no se había cumplido con el requisito de que se hubiera probado claramente el conocimiento de los acusados de la existencia de la actividad delictiva de la que procedían los fondos objeto de blanqueo.

Distingue el ponente (Vicente Magro Servet) en materia de blanqueo de capitales entre dinero “negro” y dinero “sucio”. Siendo éste último el que procede de una actividad delictiva, ya que no todo dinero “negro” tiene origen delictivo, como es sabido.

En este sentido, dice la Sentencia que no ha quedado acreditado que las dos personas que venían acusadas de blanquear el dinero de un tercero supieran que tal dinero era procedente de un delito, y no dinero negro simplemente no declarado fiscalmente, pero sin llegar a los parámetros del delito contra la Hacienda Pública.

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El delito fiscal como precedente del blanqueo de capitales. Cronología.

El blanqueo de capitales es aquella actividad ilícita por la cual se transforman fondos o activos procedentes de actividad ilícita con el fin de que aparezcan en el sistema financiero como activos lícitos.

Intentaré, en otra ocasión profundizar en este delito, pero mientras podemos quedarnos con la explicación (inmejorable) del insigne letrado Saul Goodman

 Better call Saul!

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Las incógnitas penales de la regularización fiscal especial

La regularización fiscal especial que el año pasado propuso el gobierno, conocida popularmente como “amnistía fiscal”, sigue coleando en sus consecuencias penales para aquellos sujetos cuyas cuotas tributarias superaban los 120.000 euros que marcan la frontera del delito fiscal.

¿Se puede asegurar que no serán juzgados penalmente? 

La respuesta es NO.

No como delito fiscal (artículo 305 cp). El propio artículo del Código Penal establece como “causa absolutoria” la regularización de la situación tributaria que es perfectamente aplicable a este caso.

Sin embargo, la Sentencia del Tribunal Supremo de 5/12/2012 (sólo un mes después del fin del plazo de la “amnistía”) ha resuelto que los actos de ocultación de dinero ahorrado en el delito fiscal constituye un delito de blanqueo de capitales del artículo 301 cp.

En la medida en que la regularización opera como mera “causa absolutoria” se entiende que los elementos que conforman el delito (acción típica, antijurídica y culpable) operan como actividad delictiva precedente del delito de blanqueo de capitales. Por tanto, la regularización no es excusa ante la imputación por un delito de blanqueo derivada de un fraude fiscal.